根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令〔2021〕第10号）、《财政部关于印发财政检查工作规则的通知》（财监〔2007〕82号）等法律、法规和规章的规定，按照《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<关于进一步加强财会监督工作的意见>的通知》（中办发〔2023〕4号）、《内蒙古自治区财政厅关于组织市财政部门开展2025年度会计信息质量检查工作的通知》（内财监检〔2025〕17号）有关要求，巴彦淖尔市财政局拟于9月—11月组织开展巴彦淖尔市2025会计信息质量专项检查工作。现将有关事项公告如下：
一、检查时间
2025年9月—11月
二、检查事项
会计信息质量专项检查
三、检查范围
此次检查，计划检查单位共计3户。
（一）巴彦淖尔市妇女联合会
（二）巴彦淖尔市档案馆
（三）巴彦淖尔市小微企业融资担保有限责任公司
四、检查内容
依法对上述单位2024年度下列内容进行监督检查，如有必要将延伸至以前年度。
（一）依法对各单位设置会计账簿的下列情况实施监督检查
1.是否按规定设置会计账簿；
2.是否存在账外设账的行为；
3.是否存在伪造、变造会计账簿的行为；
4.设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为。
（二）依法对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性实施监督检查
1.《会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；
2.填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；
3.是否如实编制财务会计报告，向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据是否一致；
4.其他会计资料是否真实、完整。
（三）依法对各单位会计核算的下列情况实施监督检查
1.采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
2.填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
3.财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
4.会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
5.使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号）、《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号 ）等法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
6.会计核算是否有其他违法行为。
（四）依法对各单位会计机构设置、凭证和账表填制、工作交接等会计基础工作规范实施监督检查。
（五）依法对各单位会计档案的建立、保管、销毁、安全保护是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定实施监督检查。
（六）依法对各单位任用会计人员是否符合《会计人员管理办法》（财会〔2018〕33号）实施监督检查。
（七）依法对单位内部会计监督制度及内部控制制度实施监督检查
1.是否按照相关政策的要求建立和完善内部控制制度；
2.是否实施不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
（八）依法对单位非税和票据政策执行、票据管理、收入收缴管理等情况实施监督检查
1.政策执行情况。收费项目合法性：是否擅自设立非税收入项目或扩大征收范围；是否超标准、超期限收费，或违规减免、缓征非税收入；是否存在已取消、暂停的项目继续收费。依据文件合规性：收费项目是否依据国家、省级法律法规或财政部门批准文件执行；征收标准是否公开透明，是否公示收费目录清单。
2.票据管理情况。票据使用规范：是否使用财政部门统一印制的非税收入票据；是否存在用其他票据（如自制收据、税务发票）替代非税票据的行为。票据管理流程：票据领用、核销、保管是否规范，有无台账登记；是否存在票据遗失、转借或违规销毁等问题。
3.收入收缴管理。资金上缴情况：是否及时足额上缴非税收入至国库或财政专户；是否存在截留、坐支、挪用等行为。国有资源（资产）有偿使用情况：国有资产出租、处置收入是否全额上缴；公共资源交易收入是否规范管理。
五、工作纪律
（一）四项纪律
1.强化政治纪律，坚定信念勇于担当。
2.强化廉政纪律，廉洁自律守住底线。
3.强化工作纪律，依法用权作风过硬.
4.强化保密纪律，筑牢防线严守秘密。
（二）八个不准
1.不准接受被检查单位的超标住宿安排。
2.不准违规使用被检查单位的交通工具。
3.不准接受被检查单位安排的宴请、旅游、健身和娱乐活动。
4.不准收受被检查单位的礼品、礼金、消费卡、移动支付红包、虚拟货币等。
5.不准在被检查单位报销费用。
6.不准利用检查工作便利谋取个人利益。
7.不准接受他人请托，对检查发现的问题隐瞒不报。
8.未经财政部门批准，不准对外公开发布或透露检查信息。
六、公示时间
即日起至检查结束之日止
七、财会违法行为举报受理电话和检查组廉政监督电话
举报受理电话：0478-8567921
廉政监督电话：0478-8567973
巴彦淖尔市财政局
2025年8月27日
|
巴彦淖尔市财政局关于开展2025年度会计信息质量检查工作的公告
根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令〔2021〕第10号）、《财政部关于印发财政检查工作规则的通知》（财监〔2007〕82号）等法律、法规和规章的规定，按照《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<关于进一步加强财会监督工作的意见>的通知》（中办发〔2023〕4号）、《内蒙古自治区财政厅关于组织市财政部门开展2025年度会计信息质量检查工作的通知》（内财监检〔2025〕17号）有关要求，巴彦淖尔市财政局拟于9月—11月组织开展巴彦淖尔市2025会计信息质量专项检查工作。现将有关事项公告如下：
一、检查时间
2025年9月—11月
二、检查事项
会计信息质量专项检查
三、检查范围
此次检查，计划检查单位共计3户。
（一）巴彦淖尔市妇女联合会
（二）巴彦淖尔市档案馆
（三）巴彦淖尔市小微企业融资担保有限责任公司
四、检查内容
依法对上述单位2024年度下列内容进行监督检查，如有必要将延伸至以前年度。
（一）依法对各单位设置会计账簿的下列情况实施监督检查
1.是否按规定设置会计账簿；
2.是否存在账外设账的行为；
3.是否存在伪造、变造会计账簿的行为；
4.设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为。
（二）依法对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性实施监督检查
1.《会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；
2.填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；
3.是否如实编制财务会计报告，向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据是否一致；
4.其他会计资料是否真实、完整。
（三）依法对各单位会计核算的下列情况实施监督检查
1.采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
2.填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
3.财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
4.会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
5.使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号）、《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号 ）等法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
6.会计核算是否有其他违法行为。
（四）依法对各单位会计机构设置、凭证和账表填制、工作交接等会计基础工作规范实施监督检查。
（五）依法对各单位会计档案的建立、保管、销毁、安全保护是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定实施监督检查。
（六）依法对各单位任用会计人员是否符合《会计人员管理办法》（财会〔2018〕33号）实施监督检查。
（七）依法对单位内部会计监督制度及内部控制制度实施监督检查
1.是否按照相关政策的要求建立和完善内部控制制度；
2.是否实施不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
（八）依法对单位非税和票据政策执行、票据管理、收入收缴管理等情况实施监督检查
1.政策执行情况。收费项目合法性：是否擅自设立非税收入项目或扩大征收范围；是否超标准、超期限收费，或违规减免、缓征非税收入；是否存在已取消、暂停的项目继续收费。依据文件合规性：收费项目是否依据国家、省级法律法规或财政部门批准文件执行；征收标准是否公开透明，是否公示收费目录清单。
2.票据管理情况。票据使用规范：是否使用财政部门统一印制的非税收入票据；是否存在用其他票据（如自制收据、税务发票）替代非税票据的行为。票据管理流程：票据领用、核销、保管是否规范，有无台账登记；是否存在票据遗失、转借或违规销毁等问题。
3.收入收缴管理。资金上缴情况：是否及时足额上缴非税收入至国库或财政专户；是否存在截留、坐支、挪用等行为。国有资源（资产）有偿使用情况：国有资产出租、处置收入是否全额上缴；公共资源交易收入是否规范管理。
五、工作纪律
（一）四项纪律
1.强化政治纪律，坚定信念勇于担当。
2.强化廉政纪律，廉洁自律守住底线。
3.强化工作纪律，依法用权作风过硬.
4.强化保密纪律，筑牢防线严守秘密。
（二）八个不准
1.不准接受被检查单位的超标住宿安排。
2.不准违规使用被检查单位的交通工具。
3.不准接受被检查单位安排的宴请、旅游、健身和娱乐活动。
4.不准收受被检查单位的礼品、礼金、消费卡、移动支付红包、虚拟货币等。
5.不准在被检查单位报销费用。
6.不准利用检查工作便利谋取个人利益。
7.不准接受他人请托，对检查发现的问题隐瞒不报。
8.未经财政部门批准，不准对外公开发布或透露检查信息。
六、公示时间
即日起至检查结束之日止
七、财会违法行为举报受理电话和检查组廉政监督电话
举报受理电话：0478-8567921
廉政监督电话：0478-8567973
巴彦淖尔市财政局
2025年8月27日