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关于印发巴彦淖尔市财政支出绩效评价操作指南(试行)及绩效评价共性指标体系框架的通知
  巴彦淖尔市财政局    czj.bynr.gov.cn 2018-05-21 编辑:
 

各旗县区财政局、本局各科室、二级单位:

现将巴彦淖尔市财政支出绩效评价操作指南(试行)及绩效评价共性指标体系框架印发给你们,请参照执行。执行中有何问题,请及时反馈。

                            巴彦淖尔市财政局

                               2016年9月5日

巴彦淖尔市财政支出绩效评价操作指南

(征求意见稿)

 

第一章 财政支出绩效评价的基本概念

1.1绩效评价的定义

财政支出绩效评价(以下简称绩效评价)是指财政部门和预算部门(单位)根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

绩效评价涵盖了财政支出的全过程,包括事前(预算申报阶段)评价、事中(预算执行阶段)评价和事后(预算完成阶段)评价。

1.2 绩效评价的原则

(一)科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序,按照科学可行的要求,采用定量与定性分析相结合的方法。

(二)公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求,依法公开并接受监督。

(三)分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

(四)绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

1.3 绩效评价要素

主体:绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门(单位),而不仅仅是财政部门。各预算部门(主管部门和项目单位)是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。

客体:即对象。是各项财政资金,即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次,可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。

1.4 绩效目标

绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果,由预算部门在申报预算时填报。预算部门年初申报预算时,应当按照本办法规定的要求将绩效目标编入年度预算;执行中申请调整预算的,应当随调整预算一并上报绩效目标。

1.5 绩效评价标准

绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。评价标准是评价工作的基本准绳和标尺,能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征通过量化的方式进行量度,是最后进行评价计分的依据。

评价标准的基本类型:目前财政支出的评价标准一般有计划标准、行业标准、历史标准等标准。在利用这些标准时,有的是定量标准,有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准,主要根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件来确定。     

计划标准:是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

行业标准:是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本,运用数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准。

历史标准:参照同类指标的历史数据制定的评价标准。是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数据作为样本,运用一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平作为评价的标准。

——没有标准怎么办?要根据具体项目实际情况确定。在实践中,对相关数据汇总后计算平均值,均值以上为优秀或良好;均值以下为合格或不合格。

1.6 绩效评价方法

在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法,实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

成本效益分析法:又称投入产出法,是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析,从而评价项目绩效的方法。

该方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价,以社会效益为主的支出项目不宜采用此方法。

比较法:是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实现程度。

——历史比较法:指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较,分析判断绩效的评价方法。

——横向比较法:指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较,分析判断绩效的评价方法。

——目标比较法:指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较,分析完成目标或未完成目标的原因,从而评价绩效的方法。

因素分析法:是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素,评价绩效目标实现程度。通过列举所有影响成本与收益的因素,进行全面、综合的分析,从而得出评价结果的方法。

最低成本法:是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较,评价绩效目标实现程度。

问卷调查法:又称公众评判法,指通过设计不同形式的调查问卷,在一定范围内发放,收集、分析调查问卷,进行评价和判断的方法。在一些公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。

其他评价方法:如专家评议法,指通过邀请相关领域的专家通过实地勘察、查看项目资料,充分了解掌握项目情况后,根据自己的专业判断,进行评议,得出评价结果的方法。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目,可以选择有关专家进行评价。

1.7 绩效评价的步骤

绩效评价工作步骤是指财政部门或预算部门组织的绩效评价工作的工作流程,一般分为准备、实施、完成三个阶段,每个步骤的详细内容和程序将在第三章进行阐述。

第二章 绩效评价指标体系的设置

财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值,是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和效益性,揭示财政支出存在问题的重要手段。

绩效评价指标体系是动态的、可扩充的。财政部门和预算部门(单位)可根据绩效评价工作的开展情况,结合评价对象的特点,按照指标设置的要求,不断完善绩效评价指标体系。

2.1 评价指标

绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具,是针对关键评价问题而设计的,用来回答关键问题的工具。

2.1.1评价指标应遵循的原则

相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系,能够恰当反映目标的实现程度。

重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标,以便于评价结果可以相互比较。

系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合,系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

经济性原则。应当通俗易懂、简便易行,数据的获得应当考虑现实条件和可操作性,符合成本效益原则。

2.1.2评价指标分类

2.1.2.1根据评价内容和设置要求以及指标的适用范围,可分为共性指标和个性指标

共性指标:共性指标是适用于所有部门的指标。共性指标主要由财政部门确定。具体包括:目标设定、执行程度指标,预算执行情况,资金管理情况、组织管理水平指标等。

个性指标:个性指标是针对部门和行业特点确定的,适用于不同部门的指标。个性指标由财政部门会同预算部门(单位)根据被评价对象的绩效目标制定。具体包括:教育支出指标、科技支出指标、文化体育支出指标、卫生支出指标、社会保障支出指标、经济建设支出指标、支农支出指标等。具体可包含经济效益指标,社会效益指标,生态效益指标,可持续性影响指标。

2.1.2.2 按指标能否量化,可分为定量指标和定性指标

定量指标:定量指标是指直接可以通过数据计算分析评价内容,以数量反映评价结果的指标。

 定性指标:定性指标指难以直接通过数据计算分析评价内容和反映评价对象,需对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。

定量指标和定性指标包含在共性指标和个性指标中,是共性指标和个性指标能否量化的表现形式。

2.2 评价指标的设计

评价指标的设计至关重要,它影响到其后资料及其来源的确定、资料收集方法的选择、评价分析以及评价结果的确定等活动。评价指标应尽可能简单、具体、易获取、可衡量。简单是指指标并不是要越多越好,而是要应尽量以最少的指标涵盖全部评价内容;具体是指指标定义清晰,不产生歧义;易获取是指在现实条件下可以收集且容易收集到的指标;可衡量是指有确定的评价基准对其进行衡量和分析。评价指标的设计应从以下两个方面来考虑:

一是从共性指标方面考虑。对于此类指标,我们可以按照预算法规、规章制度、财政资金管理办法以及专项资金设立时制定的相关政策、管理办法和绩效评价办法中的规定和要求来设置指标。要从预算执行情况,资金管理情况、组织管理水平等方面考虑,如项目是否有完整的实施方案、管理制度知否健全、是否得到有效执行、财务信息质量如何、各地是否按要求配套资金,资金拨付到部门后是否规定时间拨出等;

二是从个性指标方面考虑。对于此类指标,应以预算申报时设置的绩效目标来设置,部门在编制年度预算时应设定绩效目标,绩效目标是从该专项资金的投入、产出和效果三要素来设置,这些目标都是根据项目的自身特点设置的,具有唯一性,因此,我们在设置个性指标时可依据绩效目标来设置绩效指标。绩效目标是指标设置时最关键的来源,以此设置的指标可以直观的了解项目执行的绩效,这也是我们下面要重点介绍的内容。

绩效指标可以从绩效目标的三要素即投入、产出和效果来考虑。其逻辑是:对一个项目投入一定的资源,开展必要的工作,从而获得一定的产出(比如产品和服务),并通过这些产出带来某种效果。

投入:指用于项目实施的各种资源,包括人力、资金、实物、时间和专业技能等资源。产出:指通过实施各项活动而产生的产品和服务,是有形的,可计算的。比如为50个人提供了医疗服务、培训了100名教师、修建了100公里公路。效果:包括短期的效果和长期的效果。短期的效果指通过使用项目的产出而带来的直接效果,成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。比如新修公路使通行时间缩短,提高了运输效率。长期的效果即影响,是指由成效累积导致的长期的或全面的变化,类似于战略目标。比如运输效率提高降低了运输成本,从而促进了当地经济的发展。下面以该项目为例,解释绩效指标的设置情况。

2-1 某项目绩效目标要素

投入→

产出→

效果→

1.资金

2.人员

……

1.享受补贴人数

2.完成培训人数

3.介绍就业人数

……

短期效果:1.技能提升

          2.新的就业机会(就业率提高)

          3.享受社保人数增加

          ……

长期效果:1. 培训者收入提高

          2. 群众满意度提高

          ……

确定好项目绩效目标的要素构成后,我们可根据其中的内容设置个性指标,如表2-2,是某项目的绩效评价个性指标。

指标可以设置两级或三级。表2-2中指标分为三级,第一级是“产出与结果绩效”“可持续发展绩效”指标,当然,还有其他一级指标,如“预算执行情况”等,是根据专项资金管理办法等规章制度确定,一级指标一般不宜过多;二级指标是对具体评价项目进行的分类,避免二级指标过多,体现一定的层次性,也是为今后归类分析评价结果创造条件。在下表中,二级指标其实是按评价项目包含的子项目进行分类,“社保补贴”子项目属于基本保障类的,归入“保障性就业绩效”指标中,“技能培训”、“职业介绍” 和“职业技能鉴定” 子项目属于市场发展类的,归入“市场性就业绩效”指标中,“小额担保贷款”子项目属于长期战略发展类,归入“战略性就业绩效”指标中;三级指标则是针对二级指标进行的细分,针对每一个子项目,选出最具代表性,最能衡量项目绩效的指标;指标说明则是对三级指标的解释,也是具体的评价标准。

2-2 某项目绩效评价个性指标

一级指标

二级

三级指标

指标说明(评分标准)

指标

产出与结果绩效

保障性就业绩效

享受社保补贴人数完成程度

完成程度=评价期实际享受人数/灵活就业人员参保人数*100%

完成程度≥15%:4分;10%≤完成程度<15%:2分;完成程度<10%:0分。

享受社保人数增长率

增长率=(本年度享受社保人数/上年度享受社保人数 -1)*100%

增长率≥10%:2分;5%≤增长率<10%:1分;增长率<5%:0分。

市场性就业绩效

培训率

培训率=评价期实际培训人数/城镇新增就业人数*100%

培训率≥40%:4分;30%≤培训率<40%:1.5分;培训率<30%:0分。

培训合格率

培训合格率=评价期培训后取得职业资格证书的人数/培训总人数*100%

合格率≥30%:4分;10%≤合格率<30%:2分;合格率<10%:0分。

培训就业率

培训就业率=评价期培训后实现就业人数/培训总人数*100%。培训就业率≥60%:4分;40%≤培训就业率<60%:2分;培训就业率<40%:0分。

介绍就业率

介绍率=评价期实际介绍人数/城镇新增就业人数*100%

介绍率≥40%:4分; 30%≤介绍率<40%:2分;介绍率<30%:0分。

介绍成功率

介绍就业率=介绍后就业人数/享受免费职业介绍人数*100%。介绍就业率≥90%:4分; 70%≤介绍就业率<90%:2分;介绍就业率<30%:0分。

高级职业资格等级占鉴定人数比例

高级职业资格等级占鉴定人数比例=(高级技师+技师)/鉴定人数*100%

比例≥12%:4分;10%≤比例<12%:2分;比例<10%:0分

战略性就业绩效

小额担保贷款当年新增发放额增长率

增长率=(当年新增发放额/上年新增发放额 -1)*100%

增长率≥40%:4分;20%≤增长率<40%:2分;增长率<20%:0分。

小额担保贷款按期还款率

还款率=当年按期偿还小额贷款总额/当年应偿还贷款总额*100%

还款率≥95%:3分;90%≤还款率<95%:2分;还款率<90%:0分。

个人小额担保贷款占比

比重=当年个人获得小额贷款总额/当年小额发放贷款总额*100%

比重≥70%:3分; 50%≤比重<70%:2分;比重<50%:0分。

可持续发展绩效

经济社会效益

每投入万元增加就业人数

评价期城镇新增就业人数/实际就业支出总额

具体评分标准根据全省汇总情况酌定

专项资金投入经济效益

评价期通过就业补助政策实现就业人数*(评价期国家对失业人员和低保人员发放的人均社会保障资金)/投入的就业专项资金。具体评分标准根据全省汇总情况酌定

创业带动就业倍数

倍数=创业企业雇佣人数/创业者人数 -1

倍数≥5:3分;3≤倍数<5:1分;倍数<3:0分

劳动力发展

收入增长率

增长率=(评价期本年度劳动力收入-评价期上年度劳动力收入)/评价期上年度劳动力收入*100%。增长率≥5%:3分;0≤增长率<5%:1分;增长率<0:0

新增就业人数参保比率

比率=基本养老保险当年新增参保人数/城镇新增就业人员*100%

比率≥30%:2分;10%≤比率<30%:1分;比率<10%:0分

目标群体满意度

单位

根据调查问卷测算

个人

根据调查问卷测算

 2.3 评价指标基础表的设计

《评价指标基础表》专门用于收集评价指标所需要的基础数据,比如评价指标中设置了就业率指标,我们就必须了解就业人数和适龄劳动力人数,评价指标表中设置了经济增长率指标,我们就必须了解评价年度的GDP以及评价年度上年的GDP,而这些基础数据不可能全部放在指标表里,需要另行制定一套基础数据表来收集,这里以表2-3为例,来说明如何得到表2-2。

2-3 某项目的部分绩效评价指标基础表

统计项目名称

行次

全省汇总

小计

2007

2008

2009

就业情况

1

 

 

 

 

(一)就业人口情况

2

 

 

 

 

  1、适龄劳动人口

3

 

 

 

 

  2、总就业人数

4

 

 

 

 

      其中:本年度新增就业人数

5

 

 

 

 

  3、失业人员总数

6

 

 

 

 

  4、低保人员总数

7

 

 

 

 

  5、下岗失业人员总数

8

 

 

 

 

  6、下岗失业人员再就业数

9

 

 

 

 

(二)就业培训

10

 

 

 

 

  1、接受劳动培训的人数

11

 

 

 

 

  2、接受劳动培训实现就业人数

12

 

 

 

 

  3、培训后获得证书人数

13

 

 

 

 

(三)免费职业介绍

14

 

 

 

 

   享受免费职业介绍人数

15

 

 

 

 

      其中:就业人数

16

 

 

 

 

(四)社保补贴

17

 

 

 

 

  1、享受社保补贴人数

18

 

 

 

 

  2、灵活就业人员参保人数

19

 

 

 

 

  3、基本养老保险当年参保人数

20

 

 

 

 

(五)劳动力免费鉴定

21

 

 

 

 

  免费鉴定人数

22

 

 

 

 

      其中:高级

23

 

 

 

 

           中级

24

 

 

 

 

            初级

25

 

 

 

 

(六)小额担保贷款

26

 

 

 

 

  1、享受小额担保贷款人数(人)

27

 

 

 

 

  2、发放小额担保贷款金额(万元)

28

 

 

 

 

    3、本年度应偿还贷款总额

29

 

 

 

 

    4、本年度按期偿还贷款总额

30

 

 

 

 

    5、上年度发放小额担保贷款金额

31

 

 

 

 

    6、享受小额担保贷款创业企业雇用人数

32

 

 

 

 

    7、个人获得小额担保贷款总额

33

 

 

 

 

    8、接受小额担保贷款的创业者人数

34

 

 

 

 

这样,我们就可以通过附表2-3中的数据之间的关系得到附表2-2的指标值,如要得到附表2-2中“享受社保补贴人数完成程度”的具体指标值,我们可以通过附2-3中第19行“灵活就业人员参保人数”除以第18行的“享受社保补贴人数”得到;此外,基础数据表中收集的许多的数据,还为评价报告中的分析提供数据支撑,例如我们获得附表2-3第21—25行“劳动力免费鉴定”数据后,我们不仅可以得到附表2-2中“高级职业资格等级占鉴定人数比例”,而且还可以对“劳动力免费鉴定人数”,或者其中的某一部分数据如“鉴定的高级劳动力人数”的前后年度进行对比,以及与外省相关数据进行比对,从而得到更为全面的分析结果。

2.4评价结果等级分类

评价结果分为优秀、良好、合格、不合格即4个评价等次,根据计算结果的分值,确定评价对象最后达到的等次。具体如表2-4:

2-4 评价结果评级表

评价等次

优秀

良好

合格

不合格

参考分值S

S  90

90  S  75

75  S  60

S  60

 

第三章 绩效评价工作流程

绩效评价工作流程是指财政部门或预算部门所组织的绩效评价工作的工作流程,一般分为准备、实施、完成三个阶段(具体流程图附后)。

3.1 绩效评价工作准备阶段

绩效评价工作准备阶段分为以下四个步骤:1.确定评价对象;2.下达绩效评价通知;3.成立评价工作小组;4.制定绩效评价工作方案。

3.1.1确定评价对象

评价对象就是我们要评价的项目。目前,我们主要侧重于专项资金的评价,按照财政支出的功能,评价对象主要可分为农林水、教育、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务等支出。有条件的可选择本部门(单位)整体支出作为绩效评价项目。

如何选择重点评价项目:市党委、政府重视关注的重大或重点民生项目;社会公众普遍关心的重大或重点项目;与部门职能密切相关、具有较大经济社会影响的重大或重点项目。

3.1.2下达绩效评价通知

下达绩效评价通知主要是通知部门(单位)绩效评价的项目和具体内容;绩效评价通知是评价组织机构(开展评价的机构)出具的行政文书,也是评价对象接受评价的依据。

3.1.3成立评价工作小组

3.1.3.1 评价工作小组的构成

确定评价项目后,应成立评价小组。评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取若干评价人员组成,负责整个评价工作的组织领导,制定评价工作方案,确定评价对象,委托中介机构、组织对评价对象开展具体评价工作。因此,评价小组成员必须具备相应的知识和专业技能,能胜任评价任务,不得与项目管理、实施、运行等有利益冲突。

评价小组有以下四种形式:内部评价组、评价专家组、第三方机构、联合组织。

内部评价组:由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组;

评价专家组:由项目单位、主管部门或财政部门组织的专家组,专家组成员可在绩效评价专家库中选取;

第三方机构:具有相应资质的社会中介机构,第三方机构应在绩效评价第三方机构库中选择,第三方机构也可组织专家组开展评价;

联合组织:由内部人员、第三方机构或专家中的两类或三类成员共同构成,适合于个别大型重点项目。

3.1.3.2 关于评价小组的几个问题

为什么要委托中介或专家评价参与绩效评价?

一是确保评价结果客观公正;二是在一定程度上减轻财政部门压力;三是能引导社会公众参与其中。

如何选择中介机构参与绩效评价?

第三方机构参与绩效评价资格由市财政局统一审核认定。目前,全市参与绩效评价中介机构已达XX家,名单已经在巴彦淖尔市财政局门户网站予以公告。

第三方机构和专家如何接受绩效评价委托?

在评价项目确定后,从参与绩效评价第三方机构库中进行选择,通过协商、招标等方式确定第三方机构,并签订书面委托协议。

3.1.4制定绩效评价工作方案

绩效评价实施方案是评价工作小组根据评价工作规范,针对评价目标,在调研并充分了解资金实际使用情况的基础上,拟定评价工作的具体评价方案。方案设计后,要经评价组织机构讨论或选择合适的组织进行专家研究、论证,进一步修改、完善评价方案。设计评价方案一般包含以下主要内容:评价目的、评价对象和范围、评价内容、职责分工、评价方法、评价标准、评价指标、组织实施程序等。

3.1.4.1评价目的

实施方案的第一部分要明确评价目的。评价目的要具体写明为什么要开展此项评价,评价结果将如何使用,以及由谁使用。

3.1.4.2 评价对象和范围:

具体列明需要评价的项目名称、地区、年度、资金来源、用途等。评价对象要明确对某个预算单位或部门的某项专项资金进行评价,评价范围确定了绩效评价的广度和深度,包括时间范围、地域范围和收益群体范围。评价范围往往与评价目的有关。

:本次绩效评价以旗县为单位,对列入“****”项目的**、**、**、**、**、**等*个旗县的2012—2014年度“****”资金进行评价,评价的资金包括中央、自治区、盟市、旗县(区)财政安排的资金及其他渠道筹措的资金。“****”资金是指用于****、****等环节的资金。

3.1.4.3 评价内容

评价内容是指从哪些方面来反映项目的绩效情况。

项目完成情况。指通过具体活动而实现的既定目标,即项目实际完成情况与项目申报书中目标对比。

项目成效情况。是指通过项目的完成而带来的短期或中期的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响和变化。包括项目的经济、社会和环境效益,即通过“花钱”和“干事”所体现出的各类效果、效益和效率。

项目管理情况。包括项目管理办法的制定,项目申报资料程序的合法、合规性,项目目标完成情况、监督管理等。

资金管理情况。包括资金到位情况、资金使用情况,拨付是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、执行是否有效等。

3.1.4.4 职责分工

实施方案要写明参与绩效评价各部门在绩效评价中的责任,明确各方职责,避免分工不明导致的推诿、扯皮现象。

3.1.4.5评价方法

描述资料收集可能用到的方法,比如案卷研究、面访、实地调研、问卷调查、座谈会等。不同方法的成本不同,在选择使用何种绩效评价方法时要考虑其可行性和经济性。

3.1.4.6 组织实施程序

说明评价任务将要开展的活动及时间安排,尤其是要列出评价任务实施、成果提交的关键时间节点和任务负责人。

3.2评价工作实施阶段

绩效评价工作实施准备阶段分为以下三个步骤:1.收集绩效评价相关资料;2.审核相关资料;3.综合分析并形成评价结论。

3.2.1收集绩效评价相关资料

资料是用来测量评价指标、回答关键问题、支持评价结论等的数据、事实和观点。评价机构根据评价工作要求,可要求被评价对象填报数据,或采取现场勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料,包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。资料收集的关键在于要始终围绕评价指标来收集资料,以利于评价打分。

在资料收集过程中,预算部门和项目单位要对绩效评价所涉及基础资料的真实性、合法性、完整性、准确性负责。

3.2.1.1 高质量指标的特点

在设计评价指标时就要考虑资料及其来源。评价小组要尽量收集高质量的资料。高质量的资料具备以下特点:

相关性:所收集的资料要与指标相关、并且是最重要的信息,比如要测量贫困地区适龄女童的小学入学情况,那么就要收集女童而不是男童的入学率数据。

有效性:所收集的资料要能真实反映指标内容,比如要测量某个省的贫困地区适龄女童的小学入学情况,那么要收集全省的适龄女童入学率数据,而不是某县的数据。

可靠性:所收集的数据资料经过核实认证或者经得起推敲,即某些数据在填报时,要选择已经社会公认的或确经明确核实的数据,比如GDP的数据我们可以采用统计年鉴上的数据,计算某个学校的学生数可以统计学籍花名册上的学生数。

准确性:所收集的资料要准确,特别是对于收集的利益相关者观点要注意其代表性。对于“某项工程投入资金”要求金额以“元”为单位,如某项工程投入13530元,就不能四舍五入以万元为单位,写成1万元。

3.2.1.2 绩效评价资料的来源

第一类:制度、政策和法规。国家相关法律、法规、规章;国家发展规划和政府相关部门行业发展规划及政策,地方政府制定的发展规划和政策;贷款方的有关制度规定。

第二类:项目文件和相关报告。主要包括立项评价报告、项目进展报告、完工报告等;国家发展改革部门的项目立项批复报告或财政部门资金批复文件;项目单位的项目执行文件和报告,主要包括项目可行性研究报告、环境影响评价报告,项目执行过程中的有关财务会计资料、工作总结、监测报告、项目进度报告、项目竣工验收报告等;财政、审计部门对项目执行情况的专项检查报告、专项审计报告。

 第三类:评价工作小组直接收集。相关单位人员座谈会、走访有关人员、实地调研、问卷调查、查阅财务会计资料、评价小组采用其他方法收集的数据。

3.2.1.3 具体收集资料方式有

数据填报:主要是为获取针对定量指标和部分定性指标而设置的基础数据表上的数据。具体做法是发放基础数据表,要求部门(单位)或项目实施单位进行填报。

实地勘察:主要是为了解大部分定性指标的实际情况。评价机构要深入被评价单位,对评价对象的管理制度的建立和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金的使用情况进行实地检查和核实。这是确保评价结果真实的前提。

问卷调查:发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的基础。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况确定。问卷调查需要明确(1)分值(应考虑适当的分值);(2)问题的数量(不宜过多,应具有一定的代表性);(3)样本数量(不宜过多或过少,过多则成本太大,过少则无代表性);(4)方式方法。

听取汇报:听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度、组织管理制度建立健全及落实、资金落实及支出、财务管理状况、资产配置与所有、产生的效益(包括经济效益、社会效益、生态环境效益)等情况的汇报。评价人员可对有关疑难问题作进一步明确和核实。

3.2.2审核相关资料

收集到的数据的准确性是否准确,直接关系到评价结果的正确与否,因此,有必要核实项目单位所填列的基础数据是否真实、可信。评价工作组可根据具体情况到现场勘察、询查,核实有关资料信息。

现场核实;到有关单位进行现场勘察,核实有关实际情况。

利用相关资料佐证。如利用统计年鉴对人口数、GDP等数据进行核实

3.2.3综合分析并形成评价结论

此项步骤的关键是:实事求是、揭露问题、分析问题、提出建议。

第一步:评价资料分析。分析是指根据整理后的资料和一定的基准衡量指标、回答关键评价问题、以及进行原因解释的过程。通过对收集的基础资料以及每位评价人员所掌握情况的相互交流和分析,使评价小组所有人员充分了解足够的信息。同时要求每位评价人员掌握评价指标和评价标准,根据资料分析情况可以对有关评价标准作进一步细化,力求避免主观随意性。

第二步:评分评级。评价人员应严格按照要求进行评价,确保评价结果的独立、客观和公正。每位评价人员对评价结果要签名,保留工作底稿,以便明确责任(采用定量指标能够有效减少打分作弊现象)。对于定性指标的得分,评价小组应根据评价工作要求以及每位评价人员的打分,利用算术平均法,计算出评价对象的评价分数。

绩效评级一般采用打分法,满分100分。具体做法是:对照评分标准和指标分值,给每个指标进行打分,然后把所有指标的分值直接加总得到总分。再根据总分的高低,给项目进行评级分等。评级等次根据项目总得分确定为优(90-100分,含90)、良好(75-90分,含75)、合格(60-75分,含60)、不合格(60分以下)四个等级。

第三步:形成评价结论。在对每位评价人员提出的问题和建议进行综合、归纳和分析的基础上,形成评价结论。评价结论包括:(1)指标的衡量结果,即指标是否达到;(2)指标达到或没有达到的原因。(3)如何改进。评价结论一定要有充足的证据支撑。

3.3评价工作完成阶段

评价工作完成准备阶段分为以下三个步骤:1.撰写、提交评价报告;2.结果反馈;3.归档存查。

3.3.1撰写、提交评价报告

在撰写评价报告以前,评价组织机构要对评价程序、评价资料、打分环节、评价结论、问题与建议进行审查,提出可行性意见和建议。

3.3.1.1 撰写绩效评价报告的要点

撰写绩效评价报告要注意以下几个要点:语言要简洁,主题要明确;对评价方法的描述要足够详细,以便别人能够判断其可信性;提醒读者要审慎对待报告中的解释说明;围绕主题和关键评价问题来组织报告;用证据来支撑结论和建议。

评价报告形成初稿后,评价小组要与有关管理部门和项目单位进行沟通,听取他们的意见和建议。之后,评价小组在考虑他们的意见和建议基础上形成评价报告终稿。

3.3.1.2 绩效评价报告包含的内容

绩效评价报告填列要求内容真实完整、层次分明、逻辑清楚、用词准确,一般包括以下几个部分:项目基本情况、绩效评价工作情况、综合评价情况及评价结论、主要经验做法及存在的问题和建议、绩效评价结果应用建议、其他需要说明的问题。

项目基本情况要说明项目名称、立项依据、各级财政资金投入情况、项目开工、完工时间以及项目绩效目标等内容。

绩效评价工作情况要说明绩效评价的目的、绩效评价原则、评价指标体系、评价方法以及绩效评价工作过程。

综合评价情况及评价结论首先要对项目综合绩效情况进行说明,包括评分及等级,然后对相关性、效率、效果和可持续性的评价结果进行简要综述,用以支持评价结论。最后要对具体的评价内容进行分析,一是要对项目资金情况进行分析,包括资金到位情况、资金使用情况、资金管理情况。二是要对项目实施情况进行分析,包括项目目标、决策过程、组织情况、管理情况。三是要对项目绩效情况进行分析,包括项目的投入、产出和效益分析。

主要经验做法、存在问题和建议是为了管理部门改进管理和决策提供参考依据,对于经验做法要分析原因,指出在哪些方面有参考价值,并要指出存在的问题。对于建议要具体阐明是针对谁提出的,应该在什么时候实施,但最重要的是要阐明为什么提出这些建议。

绩效评价结果应用建议要对评价结果提出合理性建议,包括以后年度预算安排、评价结果公开等。

其他需说明的问题这部分主要描述评价方案之外出现的情况、项目已经或可能产生的社会经济环境影响、其他影响项目绩效的重要事项。

3.3.1.3 评价报告的报送

评价报告撰写后,统一使用A4纸打印、装订,并按要求时间报主管部门或财政部门(提交同级财政部门一式两份,同时报送电子文本,书面与电子文本的内容必须一致)。需要的材料如下:

报送评价材料的正式函件,并说明组织开展工作情况;

项目立项可行性报告、项目资金拨付批文、项目实施(资金)管理办法、绩效评价工作方案等相关材料复印件;

经主管部门审核确认的项目承担单位绩效自评报告;

部门绩效评价报告。

3.3.2结果反馈

评价工作机构要对绩效评价报告进行认真分析,将结果及时反馈有关单位。结果反馈包括两种:一是评价报告初稿反馈有关部门(单位),征求有关部门(单位)意见,即初步结果反馈,是过程反馈;二是评价报告定稿出具后,正式将报告反馈给有关部门(单位),即最终结果反馈。

3.3.3归档存查

完成绩效评价工作后,评价组织机构应按照档案管理的要求,妥善保管工作底稿和评价报告等有关资料,建立评价工作档案并归档,以备存查。

第四章 绩效评价结果应用

绩效评价结果是在绩效评价过程中采取评分与评级相结合的形式对资金使用情况进行评价而确定的结果,是财政部门和预算部门建立完善相关管理制度、改进预算管理、编制部门预算和安排财政资金的重要依据。评价结果主要体现在评价等级和问题与建议两方面。评价等级有四种:优、良、合格、不合格。

4.1 评价结果的用途

一是帮助资源分配决策。评价结果可以告诉管理者就效果而言哪些政策或计划更加成功或不太成功,哪些项目投入更有效益,从而为项目是否要扩大、重新设计或完全取消的决策提供参考。

二是提高资金使用单位的资金使用绩效。通过绩效评价,通过评价后预算部门对结果的运用,会逐步引入“奖优罚劣”机制,从而促使资金使用单位不断提高资金使用效益,以争取更多的资金。

三是帮助重新思考问题产生的原因。如果项目并没有对解决现实问题发挥显著的作用,原因可能设计或实施存在缺陷,还可能是因为所要解决的问题已经发生了变化,出现了新的问题,评价结果可以激发对问题进行重新研究。

四是支持优选决策。政府通常会尝试几种方法来解决一个问题。评价结果有助于判断哪种方法更成功,哪种方法更值得支持或减少支持。

五是支持公共部门改革和创新。评价结果能够向公众提供改革努力正在发挥作用的证据。例如,学校条件正在得到改善,或者是更多的农村贫困人口接受了卫生保健等,这些证据说明政府的工作是成功的。

4.2 评价结果应用应注意的事项

一是应重点关注评价报告总结的经验以及提出的建议。评价的目的是为了改进预算管理,提高资金使用效益,因此,总结的经验和提出的建议对项目后续管理和实施最为有用。

二是即使是对同一领域类似项目的评价结果进行比较也要谨慎,因为不同项目面临的环境和条件可能都不一样,这些可能会影响到项目的实施效果。

4.3 评价结果的应用

评价结果应用是评价工作能否取得实效的保证,也是确保该项工作持续、深入发展的基本前提。结果应用有以下三个层面:

4.3.1结果反馈、公开

绩效评价报告反馈对象包括被评价部门(单位)、人大、政协、政府监督机构、项目受益群体及其社会公众。通过评价结果的反馈,被评价部门可以更有针对性地改进资金管理,人大、政协、政府监督机构可以更好地发挥其监督职能,受益群体及社会公众可以对项目资金运用实施社会监督。

管理部门可以针对不同对象采取不同的反馈形式,如公开出版绩效评价报告,向人大、政协或政府监督部门书面汇报,将绩效评价报告对社会公开等方式进行反馈,从而使评价结果尽可能发挥最大的作用。

4.3.2与预算资金管理结合

改进预算:即将评价结果反馈给被评价者使之尽快改进绩效水平,并逐步根据支出绩效的优劣来调整和控制其预算资金。项目单位、主管部门应将项目评价结果作为编报年度部门预算的依据;财政部门应将项目评价结果作为核定部门预算的依据。

完善项目管理:根据项目评价结果进行认真分析,对于管理中存在的问题,提出改进措施,不断提高管理水平。

加强资金监控:对于常年性或跨年度项目,财政部门依据项目评价结果提出后续资金安排或拨付的意见。  

4.3.3绩效问责

绩效问责是由人大、监察、财政、审计、人事等部门联合组成绩效问责小组,对所选项目通过项目自评材料审阅、财务收支审核、现场视察、单位陈述、现场答辩及综合评价等程序进行公开问责。问责内容包括项目完成情况、组织管理、资金使用及项目所达到的绩效等,其中项目实施后是否有效果、是否达到原来的目标等是问责的焦点。

第五章 绩效评价的质量控制

绩效评价的质量控制由预算部门(单位)指定的评价管理者负责,绩效评价的质量控制是一项至关重要的工作,它贯穿于绩效评价的全过程。

5.1 准备阶段

绩效评价准备阶段质量主要体现在以下方面:绩效评价方案是否满足管理部门的需求,是否满足《绩效评价管理暂行办法》的要求;评价指标的设置是否科学、合理;绩效评价拟采用的方法是否恰当、可行,是否能收集到所需的资料;每项评价活动是否有明确责任人;评价小组计划投入的人力物力资源和时间是否能保证评价活动的开展等。

5.2 实施阶段

绩效评价实施阶段质量要求体现在以下方面:是否开展实施方案中确定的全部评价活动,包括调研、面访、座谈会等;是否按实施方案中计划的时间开展绩效评价;评价活动是否按规范程序开展,各项记录是否清晰、完整;是否按要求对收集的资料进行整理、核实和确定等。

5.3 完成阶段

评价报告质量是质量控制的核心,评价报告质量体现在以下方面:报告格式是否按照规定的格式撰写,附件是否齐全;报告的语言表达是否明确、易于理解且没有歧义;报告是否对关键问题都进行了回答;报告采用的资料是否相关、有效、可靠和准确;绩效分析是否客观、系统、符合逻辑;评价结论是否清晰、并有充分证据支持;总结的经验是否明确、有证据支持;提出的建议是否有针对性,对管理部门改进管理、改善决策是否有帮助等。

部门整体支出绩效评价共性指标体系框架
一级
指标
二级
指标
三级指标 指标解释 指标说明
    目标
设定
绩效目标合理性 部门(单位)所设立的整体绩效目标依据是否充分,是否符合客观实际,用以反映和考核部门(单位)整体绩效目标与部门履职、年度工作任务的相符性情况。 评价要点:
①是否符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划;
②是否符合部门“三定”方案确定的职责;
③是否符合部门制定的中长期实施规划。
绩效指标明确性 部门(单位)依据整体绩效目标所设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量,用以反映和考核部门(单位)整体绩效目标的明细化情况。 评价要点:
①是否将部门整体的绩效目标细化分解为具体的工作任务;
②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现。    ③是否与部门年度的任务数或计划数相对应;
④是否与本年度部门预算资金相匹配。
预算
配置
在职人员控制率 部门(单位)本年度实际在职人员数与编制数的比率,用以反映和考核部门(单位)对人员成本的控制程度。 在职人员控制率=(在职人员数/编制数)×100%。
在职人员数:部门(单位)实际在职人数,以财政部确定的部门决算编制口径为准。
编制数:机构编制部门核定批复的部门(单位)的人员编制数。
预算编制准确率 部门预算编制的是否准确 预算编制准确率=预算批复数/“一上”数
“三公经费”变动率 部门(单位)本年度“三公经费”预算数与上年度“三公经费”预算数的变动比率,用以反映和考核部门(单位)对控制重点行政成本的努力程度。 “三公经费”变动率=[(本年度“三公经费”总额-上年度“三公经费”总额)/上年度“三公经费”总额]×100%。
“三公经费”:年度预算安排的因公出国(境)费、公务车辆购置及运行费和公务招待费。
重点支出安排率 部门(单位)本年度预算安排的重点项目支出与部门项目总支出的比率,用以反映和考核部门(单位)对履行主要职责或完成重点任务的保障程度。 重点支出安排率=(重点项目支出/项目总支出)×100%。
重点项目支出:部门(单位)年度预算安排的,与本部门履职和发展密切相关、具有明显社会和经济影响、党委政府关心或社会比较关注的项目支出总额。
项目总支出:部门(单位)年度预算安排的项目支出总额。
    预算
执行
预算完成率 部门(单位)本年度预算完成数与预算数的比率,用以反映和考核部门(单位)预算完成程度。 预算完成率=(预算完成数/预算数)×100%。
预算完成数:部门(单位)本年度实际完成的预算数。
预算数:财政部门批复的本年度部门(单位)预算数。
预算调整率 部门(单位)本年度预算调整数与预算数的比率,用以反映和考核部门(单位)预算的调整程度。 预算调整率=(预算调整数/预算数)×100%。
预算调整数:部门(单位)在本年度内涉及预算的追加、追减或结构调整的资金总和(因落实国家政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生的调整除外)。
支付进度率 部门(单位)实际支付进度与既定支付进度的比率,用以反映和考核部门(单位)预算执行的及时性和均衡性程度。 支付进度率=(实际支付进度/既定支付进度)×100%。
实际支付进度:部门(单位)在某一时点的支出预算执行总数与年度支出预算数的比率。
既定支付进度:由部门(单位)在申报部门整体绩效目标时,参照序时支付进度、前三年支付进度、同级部门平均支付进度水平等确定的,在某一时点应达到的支付进度(比率)。
过程 预算执行 结转结余率 部门(单位)本年度结转结余总额与支出预算数的比率,用以反映和考核部门(单位)对本年度结转结余资金的实际控制程度。 结转结余率=结转结余总额/支出预算数×100%。
结转结余总额:部门(单位)本年度的结转资金与结余资金之和(以决算数为准)。
结转结余变动率 部门(单位)本年度结转结余资金总额与上年度结转结余资金总额的变动比率,用以反映和考核部门(单位)对控制结转结余资金的努力程度。 结转结余变动率=[(本年度累计结转结余资金总额-上年度累计结转结余资金总额)/上年度累计结转结余资金总额]×100%。
公用经费控制率 部门(单位)本年度实际支出的公用经费总额与预算安排的公用经费总额的比率,用以反映和考核部门(单位)对机构运转成本的实际控制程度。 公用经费控制率=(实际支出公用经费总额/预算安排公用经费总额)×100%。
“三公经费”控制率 部门(单位)本年度“三公经费”实际支出数与预算安排数的比率,用以反映和考核部门(单位)对“三公经费”的实际控制程度。 “三公经费”控制率=(“三公经费”实际支出数/“三公经费”预算安排数)×100%。
政府采购执行率 部门(单位)本年度实际政府采购金额与年初政府采购预算的比率,用以反映和考核部门(单位)政府采购预算执行情况。 政府采购执行率=(实际政府采购金额/政府采购预算数)×100%;
政府采购预算:采购机关根据事业发展计划和行政任务编制的、并经过规定程序批准的年度政府采购计划。 
预算
管理
管理制度健全性 部门(单位)为加强预算管理、规范财务行为而制定的管理制度是否健全完整,用以反映和考核部门(单位)预算管理制度对完成主要职责或促进事业发展的保障情况。 评价要点:
①是否已制定或具有预算资金管理办法、内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度;
②相关管理制度是否合法、合规、完整;
③相关管理制度是否得到有效执行。
资金使用合规性 部门(单位)使用预算资金是否符合相关的预算财务管理制度的规定,用以反映和考核部门(单位)预算资金的规范运行情况。 评价要点:
①是否符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定;
②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续;
③项目的重大开支是否经过评估论证;
④是否符合部门预算批复的用途;
⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
预决算信息公开性 部门(单位)是否按照政府信息公开有关规定公开相关预决算信息,用以反映和考核部门(单位)预决算管理的公开透明情况。 评价要点:
①是否按规定内容公开预决算信息;
②是否按规定时限公开预决算信息。
预决算信息是指与部门预算、执行、决算、监督、绩效等管理相关的信息。
基础信息完善性 部门(单位)基础信息是否完善,用以反映和考核基础信息对预算管理工作的支撑情况。 评价要点:
①基础数据信息和会计信息资料是否真实;
②基础数据信息和会计信息资料是否完整;
③基础数据信息和会计信息资料是否准确。
    资产
管理
管理制度健全性 部门(单位)为加强资产管理、规范资产管理行为而制定的管理制度是否健全完整,用以反映和考核部门(单位)资产管理制度对完成主要职责或促进社会发展的保障情况。 评价要点:
①是否已制定或具有资产管理制度;           ②相关资金管理制度是否合法、合规、完整;
③相关资产管理制度是否得到有效执行。
资产管理安全性 部门(单位)的资产是否保存完整、使用合规、配置合理、处置规范、收入及时足额上缴,用以反映和考核部门(单位)资产安全运行情况。 评价要点:
①资产保存是否完整;
②资产配置是否合理;
③资产处置是否规范;
④资产账务管理是否合规,是否帐实相符;
⑤资产是否有偿使用及处置收入及时足额上缴。
固定资产利用率 部门(单位)实际在用固定资产总额与所有固定资产总额的比率,用以反映和考核部门(单位)固定资产使用效率程度。 固定资产利用率=(实际在用固定资产总额/所有固定资产总额)×100%。
    职责
履行
实际完成率 部门(单位)履行职责而实际完成工作数与计划工作数的比率,用以反映和考核部门(单位)履职工作任务目标的实现程度。 实际完成率=(实际完成工作数/计划工作数)×100%。
实际完成工作数:一定时期(年度或规划期)内部门(单位)实际完成工作任务的数量。
计划工作数:部门(单位)整体绩效目标确定的一定时期(年度或规划期)内预计完成工作任务的数量。
完成及时率 部门(单位)在规定时限内及时完成的实际工作数与计划工作数的比率,用以反映和考核部门履职时效目标的实现程度。 完成及时率=(及时完成实际工作数/计划工作数)×100%。
及时完成实际工作数:部门(单位)按照整体绩效目标确定的时限实际完成的工作任务数量。
质量达标率 达到质量标准(绩效标准值)的实际工作数与计划工作数的比率,用以反映和考核部门履职质量目标的实现程度。 质量达标率=(质量达标实际工作数/计划工作数)×100%。
质量达标实际工作数:一定时期(年度或规划期)内部门(单位)实际完成工作数中达到部门绩效目标要求(绩效标准值)的工作任务数量。
重点工作办结率 部门(单位)年度重点工作实际完成数与交办或下达数的比率,用以反映部门(单位)对重点工作的办理落实程度。 重点工作办结率=(重点工作实际完成数/交办或下达数)×100%。
重点工作是指党委、政府、人大、相关部门交办或下达的工作任务。
    履职
效益
经济效益 部门(单位)履行职责对经济发展所带来的直接或间接影响。 此三项指标为设置部门整体支出绩效评价指标时必须考虑的共性要素,可根据部门实际并结合部门整体支出绩效目标设立情况有选择的进行设置,并将其细化为相应的个性化指标。
社会效益 部门(单位)履行职责对社会发展所带来的直接或间接影响。
生态效益 部门(单位)履行职责对生态环境所带来的直接或间接影响。
社会公众或服务对象满意度 社会公众或部门(单位)的服务对象对部门履职效果的满意程度。 社会公众或服务对象是指部门(单位)履行职责而影响到的部门、群体或个人。一般采取社会调查的方式。

 

            

 

 
   
   

     
 

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